Система налогообложения для бизнеса: как выбрать

Каждый бизнес обязан платить налоги. В настоящее время в России действует 5 основных налоговых режимов для юридических лиц и ИП. Рассмотрим их разницу и какую систему налогообложения для предпринимательской деятельности выбрать.

Что такое система налогообложения

Это сумма всех сборов, которые предприниматель оплачивает в соответствующие государственные органы. Размеры и виды сборов регламентированы законодательством. Например, сумма обязательных отчислений в Социальный фонд России для ИП пересматривается ежегодно.

Стандартный налоговый платеж состоит из нескольких элементов:

• объект налогообложения – чаще всего это полученная прибыль;
• налоговая база – та сумма, с которой отчисляется налог;
• период, по которому платится налог: один раз в год, раз в квартал или ежемесячно;
• ставка – какой % от налоговой базы подлежит оплате;
• в каком порядке считается налог;
• когда и как нужно уплачивать налог.

Также в платеж могут быть включены льготы, с помощью которых можно уменьшить платеж. Обычно льготы предоставляются категориям бизнеса, которые нуждаются в государственной поддержке.

Прогрессивная, регрессивная и пропорциональная система налогообложения

Есть несколько видов налоговых ставок на доходы:

• Прогрессивные. Налоговая ставка напрямую связана с прибылью компании. Чем больше прибыль, тем выше %.
• Регрессивные. В этом случае, когда доход растет, налоговая ставка снижается.
• Пропорциональные. Размер налога не зависит от уровня дохода.

Пропорциональная система налогообложения считается самой удобной. Именно она чаще всего применяется в России.

Какие бывают виды налогообложения

Как мы уже говорили, существует 5 режимов налогообложения, каждый из которых имеет свои нюансы и особенности. Чтобы подобрать оптимальную систему для своего бизнеса, важно разобраться во всех налоговых режимах.

Общая система налогообложения (ОСН)

Универсальный режим, который могут использовать как ИП, так и ООО, но пользоваться им не всегда выгодно. Дело в том, что основной налог по общей системе – 20% НДС. Дополнительно к этому организации уплачивают налог 20% на доходы, а ИП – 13% НДФЛ.

ОСН будет выгодна компаниям, которые платят НДС. При этом обычно такие компании сотрудничают с плательщиками НДС.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенка подходит для ИП и ООО, которые не платят налог на добавочную стоимость (НДС). Преимущество УСН заключается в низком налоге:

• 6% «доходы»;
• 15% «доходы – расходы».

При достижении порога прибыли в 251,4 млн рублей действуют повышенные ставки: 8 и 20%.

Работать на упрощенке могут далеко не все представители бизнеса. Например, УСН не подойдет для инвестиционных фондов, ломбардов, МФО, продавцов ювелирной продукции. Также бизнес на УСН может нанимать не более 130 человек. Поэтому, если выбираете ОСН или УСН – учитывайте эти особенности.

Еще бизнесмены на упрощенке обязаны вести Книгу учетов и расходов. На системе «доходы» делать это значительно проще, чем на УСН «доходы и расходы». Необходимо следить за первичной документацией, которая подтверждает расходы компании. Ведь эти расходы позволяют уменьшить налог.

Выбирая вид системы налогообложения на УСН нужно учитывать, какие у вас будут фактические расходы. Если это более 50%, можно выбирать 15%, а если затраты минимальны – 6%.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Режим доступен только ИП, юр. лица работать на патенте не могут. ПСН подойдет при годовом обороте до 60 млн рублей и количестве наемных работников до 15 человек.

Патентный режим налогообложения работает одновременно либо с ОСН, либо с УСН. Во втором случае можно использовать вид «доходы минус расходы», чтобы сократить размер взносов.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Его могут использовать только самозанятые с доходом не более 2,4 млн рублей в год. Налоговая ставка составляет 4–6% в зависимости от того, с кем работает самозанятый. Если услуга оказывается юридическим лицам и ИП оплачивается 6% от прибыли, а если частным клиентам – всего 4%. Онлайн-касса не нужна. Чеки формируются в специальном приложении.

Самозанятый не может нанимать сотрудников, поэтому даже для небольшого бизнеса этот режим не подходит.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Ориентирован исключительно на предпринимателей, работающих в сельскохозяйственной сфере. Налоговая ставка – 6% (доходы минус расходы). Режим подойдет бизнесменам, которые получают 70% прибыли от сельхоздеятельности.

Разные налоговые режимы: сравнение

Что выбрать: общую и упрощенную систему налогообложения, патент или ЕСХН. Мы сравнили типы систем налогообложения, чтобы вам было проще определиться.

Ограничение по годовому доходу (в рублях)

Количество наемных работников